来源_秦恩财务 发布日期:2024年01月12日
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【问题】异地施工若是不预缴增值税，有什么风险？【答案】小规模纳税人，2022年4月1日至2022年12月31日不需要在异地预缴增值税，但一般纳税人还是应当预缴增值税。依据税务总局公告2016年第17号的规定，纳税人跨地级行政区提供建筑服务，应向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款而自应当预缴之月起超过6个月没有预缴税款的，由机构所在地主管税务机关按照《税收征收管理法》及相关规定进行处理。依据《税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的�？睿磺榻谘现氐�，可以处二千元以上一万元以下的�？�。一些地方税务机关也出台了更为细致的规定，在实务中，也应先了解地方规定，如税务总局福建省税务局公告2019年第10号的规定：“第十四条 纳税人未按规定时间、地点预缴建筑服务增值税的，按以下规定处理：（一）纳税人未按规定在建筑服务发生地预缴增值税而在机构所在地申报纳税，且自预缴期限截止所属月份起未超过6个月的，应先按规定在建筑服务发生地预缴增值税，再向机构所在地主管税务机关申请更正纳税申报。（二） 纳税人未按规定在建筑服务发生地预缴增值税而在机构所在地申报纳税，且自预缴期限截止所属月份起已超过6个月的，由机构所在地主管税务机关根据《税收征收管理法》有关规定处理。（三） 纳税人未按规定时间、地点预缴增值税，也未在机构所在地申报纳税的，由机构所在地主管税务机关根据《税收征收管理法》有关规定处理。”加入实务畅学卡会员，随时随地在线提问，多名财税专家免费极速答疑，学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看 可开宿住,餐饮,等发票校会计实务频道， 今年预缴时怎样判断是否享受小型微利企业优惠？
问：企业销售已报废无法使用的设备和材料时，是否需要缴纳增值税？其税务处理和账务处理怎么做？答：1、增值税《》第一条规定，在境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。《》（财税〔2009〕9号）第二条第（一）项规定，纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行：1.一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。【注：根据《财政部、税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税〔2014〕57号）文件规定，该条款中 按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税 自2014.07.01日起调整为 按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税 。】一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照《财政部、税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）第四条的规定执行。一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。根据上述规定，贵公司销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，可以按照简易办法缴纳增值税，否则应当按照适用税率缴税；材料应当按照适用税率缴纳增值税。2、税务处理除按照规定缴纳增值税和相关的附加外，还需要按照购销合同缴纳印花税，并将相关的处置损益并入当期应纳税所得额计算缴纳企业所得税。3、账务处理（1）销售旧设备借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产借：银行存款 营业外支出 处置固定资产损失 贷：固定资产清理 应交税费 应交增值税（销项税额）【适用税率情形】 应交税费 未交增值税【简易征收情形】 或营业外收入 处置固定资产收益（2）销售材料借：银行存款 贷：其他业务收入应交税费 应交增值税（销项税额）借：其他业务成本 贷：原材料【】 责任编辑：泥巴姐 防暑降温支出的税务筹划