发生材料如何写会计分录？

问题：高新技术企业境外所得如何缴纳企业所得税？答案：根据《企业所得税法》及其实施条例，以及《财政部总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税[2009]125号）的有关规定，以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品发票（服务）收入等指标申请并经认定的高新技术企业，其来源于境外的所得可以享受高新技术企业所得税优惠政策，即对其来源于境外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税，在计算境外抵免限额时，可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额。学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、，可以查看 可开宿住,餐饮,等发票校会计实务频道， 个人受邀参加招聘交流会取得主办方发的交通补贴，能否税前扣除？

近日，税务总局发布《关于增值税 消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告》（税务总局公告2024年第20号），明确自2024年8月1日起，增值税、消费税分别与城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表整合。申报表整合后，已抵扣专票为异常增值税扣税凭证，如何处理？一起来学习↓2024年7月份及之后税款所属期，纳税人收到主管税务机关送达的税务事项通知书，告知其已申报抵扣的增值税专用发票为异常增值税扣税凭证。纳税人在办理纳税申报时应当如何处理？答：按照《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料的填写说明，《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》第23a栏“异常凭证转出进项税额”栏次，填写本期异常增值税扣税凭证转出的进项税额。如果纳税人的纳税信用等级不为A级，按照《税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》（2019年第38号，以下简称38号公告）第三条第（一）项规定，应当在纳税人办理收到相关税务事项通知书对应税款所属期的增值税及附加税费申报时，按照《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》填写说明的要求，将对应专用发票已抵扣税额计入《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》第23a栏。如果纳税人的纳税信用等级为A级，则可以按照38号公告第三条第（四）项的规定，自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请，在税务机关出具核实结果之前暂不作进项税额转出处理，也不需要将对应专用发票已抵扣税额计入《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》第23a栏。若纳税人逾期未提出核实申请，或者提出核实申请但经核实确认相关发票不符合现行增值税进项税额抵扣相关规定的，应当继续作进项转出处理。财务人员必须要了解财税政策，及时获取财税新政请关注会计实务财经法规库，如想了解更多财税政策，可以了解一下赵海立老师的课程，全年持续更新，带你月月学新政，职场不落伍！更多推荐： 企业所得税税收减免如何备案？