来源_秦恩财务 发布日期:2024年01月12日
交易性金融资产出售时的投资收益怎么计算？
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问：企业2014年进行的审计，这笔审计费计在2014年12月的费用里面，款项也是在2014年12月支付的，但审计费发票在当年没有取得，发票是在2015年2月取得的。请问，这种情况审计费是否可以在2014年企业所得税税前扣除？答：根据《》第九条企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。另外，根据《》（税务总局公告2011年第34号） 六、关于企业提供有效凭证时间问题：企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。 因此，企业2014年12月份发生的审计费，当年虽然未取得发票，但根据权责发生制原则属于当年的费用，那么企业在进行2014年4季度所得税申报时，可暂按账面发生金额进行核算，且在汇算清缴期内取得该费用的有效凭证，企业在申报2014年度企业所得税申报表时就不需要进行纳税调整。【】 责任编辑：泥巴姐 资产损失税前扣除问题解答