来源_秦恩财务 发布日期:2024年01月12日
分配的股票股利计入什么科目？如何做会计分录？
问：如何编制印花税会计分录？答：为了正确核算、反映企业生产经营成果和税金缴纳情况，对企业购买印花税票缴纳印花税的有关事项，会计上都应作相应的账务处理。按照有关规定，企业在核算缴纳印花税时，不需要通过 应交税金 账户核算，而是于购买印花税票或者以缴款书汇总缴纳印花税时，直接借记 管理费用 等有关费用账户，贷记 银行存款 、 现金 等有关账户。这里要特别注意和其他税种区分一下。这是因为， 应交税金 账户虽然是核算企业向缴纳的各种税金，但并不是所有应向缴纳的税金都必须通过 应交税金 账户核算。只有必须预计应交税金数额，并与税务机关发生清算或结算关系的应交税金，才需要通过 应交税金 账户核算，而企业缴纳的印花税，是由纳税人根据规定，按自行计算应纳税额、自行购买并一次贴足印花税票的方法缴纳的。在一般情况下，企业需要预先购买印花税票，待发生应税行为时，再根据凭证的性质和规定的税率计算应纳税额，将已购买的印花税票粘贴在应纳税凭证上，并在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者画销，办理完税手续�？杉�，企业缴纳的印花税，既不发生应付未付税款的情况，不需要预计应纳税金额；也不存在与税务机关结算或清算的问题，即使采取汇贴或者汇缴办法缴纳印花税，也是如此。例如，某企业2004年2月开业，领受房产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件；订立产品发票购销合同两份，所载金额为140万元；订立借款合同一份，所载金额为40万元。此外，企业的营业账簿中， 实收资本 账户载有资金200万元，其他账簿5本。2004年12月底该企业 实收资本 所载资金增加为250万元。计算该企业2月份应纳印花税额和12月份应补纳印花税额并作会计处理。（1）企业领受权利、许可证照应纳税额=4 5=20（元）。（2）企业订立购销合同应纳税额=1400000 0.0003=420（元）。（3）企业订立借款合同应纳税款=400000 0.00005=20（元）。（4）企业营业账簿中 实收资本 应纳税额=2000000 0.0005=1000（元）。（5）企业其他营业账册应纳税额=5 5=25（元）。（6）2月份企业应纳印花税税额=20+420+20+1000+25=1485（元）。借：管理费用1485贷：银行存款1485（7）12月份资金账簿应补纳印花税税额=（2500000-2000000） 0.0005=250（元）。借：管理费用250贷：银行存款250注意：对于一次购买印花税票或一次缴纳印花税额较大的，为均衡管理费用，在购买印花税票时可先借记 待摊费用 账户，贷记 银行存款 账户；待发生应税行为，将已购买的印花税票粘贴在应纳税凭证上时，再借记 管理费用 账户，贷记 待摊费用 账户。例如，大华建筑工程公司2004年3月份购入6500元印花税票备用，4月份与甲单位签订了一份承包金额为15000000元的建筑工程承包合同；5月份将其中5000000元的工程项目转包给了乙建筑公司，并签订了转包合同。大华公司应纳的印花税及会计处理如下：4月份承包工程合同应纳税额=15000000 0.0003=4500（元）5月份转包工程合同应纳税额=5000000 0.0003=1500（元）（1）4月份购入印花税票时：借：待摊费用6500贷：银行存款6500-（2）5月份与甲单位签订承包工程合同时：借：管理费用4500.贷：待摊费用4500（3）5月份与乙公司签订分包工程合同时：借：管理费用1500贷：待摊费用1500对此，您还有什么样的想法和疑问呢？来论坛和大家一起说说吧。【】 责任编辑：泥巴姐 企业所得税会计分录如何编制
问题：应交税费简易计税月底需要结转吗？答案：凭证是先按不免税时候一样做，所得税不免，月底将“应交税费—应交”转入“营业外收入”。比如说小规模纳税人这个月核定收入10000元，确认收入：借：（或现金） 10300贷：主营业务收入 10000 应交税费—应交增值税 300月底：借： 应交税费—应交增值税 300贷：营业外收入 300在采用简易计税方法时，其处理很清晰，即：第一，开具发票，确认收入时：借：应收账款贷：应交税费--简易计税贷：主营（其他）业务收入第二，缴纳税款时：借：应交税费--简易计税贷：银行存款学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看 可开宿住,餐饮,等发票校会计实务频道， 财税问答精选