增值税纳税筹划的主要内容有哪些？

【问题】高新技术企业的认定需要哪些申请资料？【答案】1.高新技术企业认定申请书；2.证明企业依法成立的相关注册登记证件；3.知识产权相关材料、科研项目立项证明、科技成果转化、研究开发的组织管理等相关材料；4.企业高新技术产品发票（服务）的关键技术和技术指标、生产批文、认证认可和相关资质证书、产品发票质量检验报告等相关材料；5.企业职工和科技人员情况说明材料；6.经具有资质的办公用品材料费等报销发票机构出具的企业近三个会计年度研究开发费用和近一个会计年度高新技术产品发票（服务）收入专项审计或鉴证报告，并附研究开发活动说明材料；7.经具有资质的办公用品材料费等报销发票机构鉴证的企业近三个会计年度的财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）；8.近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表。加入实务畅学卡会员，随时随地在线提问，多名财税专家免费极速答疑，学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看 可开宿住,餐饮,等发票校会计实务频道， 什么是绩效评价？

申报享受企业所得税税收优惠政策，这6个问题，请您牢记！№1问：企业安置残疾人员就业有什么企业所得税优惠政策？答：一、根据《企业所得税法》（主席令第63号）第三十条规定：“企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：……（二）安置残疾人员及鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。”二、根据《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第九十六条规定：“企业所得税法第三十条第（二）项所称企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。残疾人员的范围适用《残疾人保障法》的有关规定。”三、根据《财政部 税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税〔2009〕70号）规定:“一、企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。企业就支付给残疾职工的工资，在进行企业所得税预缴申报时，允许据实计算扣除；在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时，再依照本条第一款的规定计算加计扣除。”№2问：企业享受小型微利企业所得税优惠政策，是否受征收方式的限定？答：从2014年开始，符合规定条件的企业享受小型微利企业所得税优惠政策时，不再受企业所得税征收方式的限定，也就是说，无论企业所得税实行查账征收方式还是核定征收方式的企业，只要符合条件，均可以享受小型微利企业所得税优惠政策。№3问：企业预缴申报时，是否可以享受研发费用加计扣除优惠政策？答：第一，根据《税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》(税务总局公告2024年第28号)规定：“一、关于2024年度享受研发费用加计扣除政策问题（一）企业10月份预缴申报第3季度(按季预缴)或9月份(按月预缴)企业所得税时，可以自主选择就前三季度研发费用享受加计扣除优惠政策。对10月份预缴申报期未选择享受优惠的，可以在2022年办理2024年度企业所得税汇算清缴时统一享受。（二）企业享受研发费用加计扣除政策采取“真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，由企业依据实际发生的研发费用支出，自行计算加计扣除金额，填报《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》享受税收优惠，并根据享受加计扣除优惠的研发费用情况(前三季度)填写《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)。《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)与政策规定的其他资料一并留存备查。……四、执行时间本公告第一条适用于2024年度。”第二，根据《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告2024年第13号）规定：“二、企业预缴申报当年第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时，可以自行选择就当年上半年研发费用享受加计扣除优惠政策，采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”办理方式。符合条件的企业可以自行计算加计扣除金额，填报《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》享受税收优惠，并根据享受加计扣除优惠的研发费用情况（上半年）填写《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）。《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）与相关政策规定的其他资料一并留存备查。企业办理第3季度或9月份预缴申报时，未选择享受研发费用加计扣除优惠政策的，可在次年办理汇算清缴时统一享受。……四、本公告自2024年1月1日起执行。”№4问：企业在预缴时可以自主选择就前三季度研发费用享受加计扣除政策的规定，是仅限于2024年度还是以后年度均可享受？答：根据《税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（税务总局公告2024年第28号）第一条第（一）项规定，企业10月份预缴申报第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时，可以自主选择就前三季度研发费用享受加计扣除优惠政策仅适用于2024年度。№5问：对制造业企业享受研发费用加计扣除是否有特殊规定？答：按照《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告2024年第13号）第一条规定，制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2024年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2024年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。№6问：企业享受研发费用加计扣除的优惠政策，应当如何计算可以加计扣除的其他相关费用？答：根据《税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》(税务总局公告2024年第28号)规定：“三、关于其他相关费用限额计算的问题（一）企业在一个纳税年度内同时开展多项研发活动的，由原来按照每一研发项目分别计算“其他相关费用”限额，改为统一计算全部研发项目“其他相关费用”限额。企业按照以下公式计算《财政部?税务总局?科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)第一条第(一)项“允许加计扣除的研发费用”第6目规定的“其他相关费用”的限额，其中资本化项目发生的费用在形成无形资产的年度统一纳入计算：全部研发项目的其他相关费用限额=全部研发项目的人员人工等五项费用之和×10%/(1-10%)“人员人工等五项费用”是指财税〔2015〕119号文件第一条第(一)项“允许加计扣除的研发费用”第1目至第5目费用，包括“人员人工费用”“直接投入费用”“折旧费用”“无形资产摊销”和“新产品发票设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费”。（二）当“其他相关费用”实际发生数小于限额时，按实际发生数计算税前加计扣除额；当“其他相关费用”实际发生数大于限额时，按限额计算税前加计扣除额。”零基础学报税？：12节课报税实操：电子税局入门、一般纳税人+小规模纳税人、所得税、10税合并申报！更多推荐： 收藏！一图了解电力企业税收优惠