来源_秦恩财务 发布日期:2024年01月12日
利润总额和净利润如何区分？
自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。这个政策如何判断享受？政策要点罗列给您！1享受对象适用这项税收优惠政策的纳税人仅限于增值税小规模纳税人，包括公司制企业、个人独资企业、合伙企业、个体工商户和其他个人。不包括增值税一般纳税人。2022年6月，张阿姨以个人名义向某公司提供了保洁服务，取得收入1000元。张阿姨未办理过税务登记或临时税务登记，到税务机关代开发票，根据政策规定，张阿姨作为自然人，按照小规模纳税人纳税，保洁服务适用3%的征收率，可以享受免征增值税政策，可到税务机关代开免税普通发票，代开时张阿姨不需要缴纳增值税。2享受时间适用这项税收优惠政策的时间为纳税义务发生时间在2022年4月1日至12月31日期间，若纳税义务发生时间在2022年3月31日前的，则应按照此前相关政策规定执行。A公司是增值税小规模纳税人企业，2022年6月出租小轿车取得对方一次性支付的一年租金共60000元，则应在收到60000元租金的当天确认纳税义务发生，而无需分摊到租金对应的月份，因此A公司取得60000元租金的纳税义务发生时间为2022年6月，且有形动产租赁适用3%征收率，A公司的此项收入可以享受免征增值税政策。3享受条件免征增值税的征收率条件仅适用于征收率为3%的征税项目，如小规模纳税人销售/出租不动产等适用5%征收率的项目不得免征增值税。我公司是一家小型劳务派遣公司，属于增值税小规模纳税人，此前我公司选择了5%差额缴纳增值税，请问，我公司可以适用小规模纳税人免征增值税政策吗?答：《财政部 税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号)第一条规定，小规模纳税人提供劳务派遣服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(2022年第15号)规定，自2022年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。因此，自2022年4月1日至2022年12月31日，你公司可以选择以取得的全部价款和价外费用为销售额，享受免征增值税政策;也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。4发票开具增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。注意：免征增值税的前提条件是未开具增值税专用发票，凡对应收入开具了专用发票的，不得免征增值税。我公司是一家制造业小企业，属于增值税小规模纳税人，全部销售额为销售货物取得的适用3%征收率的应税销售收入，按新出台的规定可以享受免征增值税优惠政策。2022年6月份取得销售额80万元，其中30万元销售额因下游企业抵扣的需求，要求我们开具专用发票，其他的50万元销售收入尚未开具发票。请问，我们可不可以部分放弃免税，仅就开具专用发票的30万元缴纳增值税?开具专用发票应适用何种征收率?答：《税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》(2022年第6号)明确，增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。如你公司选择放弃免税，对30万元部分的应税销售收入开具增值税专用发票，应当开具征收率为3%的增值税专用发票，并按规定计算缴纳增值税为：30万元×3%=0.9万元;其余的50万元销售收入，仍可以享受免征增值税政策。5暂缓预缴增值税小规模纳税人发生适用3%征收率的应税行为对应的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。主要包括小规模纳税人提供建筑服务预收款、跨区域提供建筑服务预缴增值税等。适用这项税收优惠政策的纳税人仅限于增值税小规模纳税人，包括公司制企业、个人独资企业、合伙企业、个体工商户和其他个人。案例：某增值税小规模纳税人建筑企业，2022年6月跨区域到外省提供建筑服务取得100万元收入，由于小规模纳税人提供建筑服务适用3%征收率，因此不需要在建筑服务发生地预缴增值税。了解更多财会专业知识欢迎加入，带您学习财税知识，还有老师在线答疑，解你所惑。 更多推荐： 印花税法对企业或个人用非货币性资产出资有何影响？
实行定期定额征税的个体工商户，应按季向税务部门申报，您可以选择简易申报方式（银行批扣）或通过电子税务局自行申报。1.登陆电子税务局点击右上角“登陆”，选择登陆方式，按提示录入信息，获取验证码录入后登录。2.申 报登陆进电子税务局后，点击首页“我要办税”——“税费申报及缴纳”。（1）增值税申报点击“税费申报及缴纳”-“增值税及附加税费申报”-“增值税（小规模纳税人适用）（核定征收/双定户适用）”,进入该申报表进行填报,有减免税情况的纳税人一并填写增值税减免税申报明细表附表，填写完毕后，点击“申报”完成。注意：使用税控设备的纳税人，申报前要确保在开票系统完成“上报汇总”操作。（2）定期定额户自行申报（个税及附加）点击“税费申报及缴纳”-“定期定额户申报”-“定期定额户自行申报（个税及附加）”�？樯瓯ǜ鋈怂盟昂透郊�，录入数据，点击申报完成。（3）申报错误更正如果纳税人申报提交后发现数据录入有误的，可以通过申报错误更正�？楦�。点击“税费申报及缴纳”—“申报更正或作废”—“申报错误更正”，或者直接在搜索栏搜索“申报错误更正”，进入申报更正界面。选择对应申报表种类《增值税小规模纳税人申报表》或《定期定额纳税申报表》，选择所属期2020-10-01至2020-12-31，点击“查询”，选择对应的申报表，点击“更正”，修改数据后保存“申报”即可完成。3.税费缴纳及查询（1）申报结果查询“税费申报及缴纳”—“申报表提交”界面可查看本期应申报的申报结果，未申报成功的，勾选对应的申报项目，点击“申报表数据提交”即可。（2）税费缴纳“税费申报及缴纳”—“税费缴纳”查询待缴费的信息，可以选择“实时扣款”或者“银联扫码扣款”两种方式。（3）扣款结果查询“税费申报及缴纳”—“扣款结果”可查询税款状态。如果您发票开具金额（含自开发票和代开发票）超过定期定额核定金额的也可以通过广西电子税务局完成定期定额户的自行申报。如需咨询税收政策或了解相关操作，可通过电子税务局人工客服、拨打办税服务厅咨询电话或12366纳税服务热线进行咨询。推荐阅读：相关标签： 【实用】扣税凭证是否合法合规？两步法来帮您确定