来源_秦恩财务 发布日期:2024年01月12日
暂付职工差旅费属于哪个会计科目？
企业有委托外部机构进行研发的费用，具体如何享受加计扣除呢？本文结合汇算清缴时年度申报表的填写，为您梳理一下委托研发相关的加计扣除税收优惠政策~政策梳理除受限行业企业外，企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，可按规定税前扣除；加计扣除时按照研发活动发生费用的80%作为加计扣除基数，受托方不得再进行加计扣除。委托个人研发的，应凭个人出具的发票等合法有效凭证在税前加计扣除。委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。上述费用实际发生额应按照独立交易原则确定。委托方与受托方存在关联关系的，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。Tips1. 委托境外进行研发活动应签订技术开发合同，并由委托方到科技行政主管部门进行登记。相关事项按技术合同认定登记管理办法及技术合同认定规则执行。2. 委托境外进行研发活动不包括委托境外个人进行的研发活动。3. 企业享受加计扣除政策采取“真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，无需经事前审批，但请按照政策文件要求留存好相应的备查资料。年度企业所得税申报表的填写填报A107012研发费用加计扣除优惠明细表第35至39行次。案例解析A企业2022年自主进行研发活动所产生的费用为60万元，委托境内机构或个人进行研发活动所发生的费用为30万元，委托境外机构进行研发活动发生的费用为80万元，委托境外个人进行研发活动发生的费用为10万元。假定上述研发费用均符合加计扣除的相关规定。计算过程境内符合条件的研发费用=60+30×80%=84（万元）；允许加计扣除的委托境外机构研发费用限额=84÷3×2=56（万元）；委托境外研发费用实际发生额的80%=80×80%=64万元 56万元。填报结果更多推荐： @物流企业：城镇土地使用税优惠政策请查收
问题：供热工程是我国北方地区的民生工程，在供热工程当中，供热企业则是其中重要的一环，因此各地政府都对供热企业有很多的。请问供热企业、土地税怎么享受优惠政策？答案：依据《财政部 税务总局关于供热企业增值税 房产税 优惠政策的通知》（财税[2016]94号）自2016年1月1日至2018年12月31日，对向居民供热而收取采暖费的供热企业，为居民供热所使用的厂房及土地免征房产税、镇土地使用税；对供热企业其他厂房及土地，应当按规定征收房产税、城镇土地使用税。对专业供热企业，按其向居民供热取得的采暖费收入占全部采暖费收入的比例计算免征的房产税、城镇土地使用税。对兼营供热企业，视其供热所使用的厂房及土地与其他生产经营活动所使用的厂房及土地是否可以区分，按照不同方法计算免征的房产税、城镇土地使用税�？梢郧值�，对其供热所使用厂房及土地，按向居民供热取得的采暖费收入占全部采暖费收入的比例计算减免税。难以区分的，对其全部厂房及土地，按向居民供热取得的采暖费收入占其营业收入的比例计算减免税。对自供热单位，按向居民供热建筑面积占总供热建筑面积的比例计算免征供热所使用的厂房及土地的房产税、城镇土地使用税。做账报税全程私教班 第二季 全新升级！整套帐 全税种 配软件 微辅导快速系统掌握做账、报税、报表、Excel、外勤业务五大技能，全能胜任独立会计！ 增值税加计抵减政策所称的四项服务具体范围是指什么？