厂房租金账务处理怎么做？

【问题】企业同时符合研发费用加计扣除和小型微利企业两个优惠政策的条件，两种优惠是否可以同时享受？【答案】根据《财政部 税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号）第二条规定，《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发〔2007〕39号）第三条所称不得叠加享受，且一经选择，不得改变的税收优惠情形，限于企业所得税过渡优惠政策与企业所得税法及其实施条例中规定的定期减免税和减低税率类的税收优惠。企业所得税法及其实施条例中规定的各项税收优惠，凡企业符合规定条件的，可以同时享受。因此，如果企业同时符合研发费加计扣除与小型微利企业优惠的条件，可以按规定同时享受。加入 可开宿住,餐饮,等发票校，可随时向老师进行提问哦~学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看 可开宿住,餐饮,等发票校会计实务频道， 财产和行为税各税种纳税期限不一样，能合并申报吗？

什么情况下需要开具红字发票？红字发票如何开具？等等问题，本文将为大家一一解答，大家快来学习吧！一、需要开红字发票的情况根据《税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（税务总局公告2016年第47号），需要开具红字增值税专用发票的情况可以归纳为三种：（1）购买方认证相符后，发生销货退回、开票有误、应税服务终止等情形，但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让需要开具红字发票的；（2）购买方取得专用发票未用于申报抵扣，但发票联或抵扣联无法退回的；（3）销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的。二、红字发票作废的条件纳税人在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。作废增值税专用发票须在新系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质增值税专用发票（含未打印的增值税专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。同时具有下列情形的，为作废条件：（一）收到退回的发票联、抵扣联，且时间未超过销售方开票当月；（二）销售方未抄税且未记账；（三）购买方未认证，或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”“增值税专用发票代码、号码认证不符”。三、红字发票开具流程1.发票管理-红字发票信息表红字增值税专用发票信息表填开-红字增值税专用发票信息表填开-信息填写无误后打印2.点击红字增值税专用发票信息表填开，进入红字发票信息表信息选择界面3.销方申请：在发票已经开具，且夸月或进行过非征期抄报后，尚未进行勾选认证，可以选择销方申请，需要输入蓝字发票的发票代码和发票号码4.购方申请有两种情况发票已经勾选认证，需要购方开具红字信息表，选择已抵扣，只要选择发票种类后，不需要填写对应蓝字发票代码和发票号码，点“确定”进入填开界面。5.当选择未抵扣时，应选择发票种类，并填写对应蓝字发票代码和号码，点“确定”进入填开界面。进入“开具红字增值税专用发票信息表”填开界面，准确填写蓝字发票信息6.红字增值税专用发票信息表查询导出，选中开具的红字发票信息表，点击上传按钮，上传成功会生成信息表编号7.销售方进入专用发票填开界面，点击“红字”，选择“导入网络红字发票信息表”，选择需要开具的信息，核实信息无误后方可打印8.跨月的普票或已经抄税的普票，发现开错了，需进行普票冲红9.点击发票管理-发票填开-红字-输入需要冲红的蓝字发票的代码和号码，自动带出与蓝字发票一致的信息，核实无误后打印，此操作需要占用一张纸质发票。普票可支持部分冲红。10.出现相应发票信息，确认无误直接打印【如果负数发票的金额与对应正数发票的金额不一致，可直接修改金额数据项。但是负数发票的金额、税额不能超过对应正数发票的金额和税额】五、常见问题1.为什么信息表上传不成功?(1)在上传红字信息表时提示蓝字发票有认证记录，不能上传(2)蓝字发票不是本月或上月开具的，不能上传(3)红字信息表金额大于蓝字发票金额2.发票过了360天的认证期还能开红票吗？福建税务回复内容：您好，增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的可以按照税务总局公告2016年第47号规定进行红字发票的开具处理，发票过了认证期限但是符合该文件规定开具红字发票情形的，可以按该文件规定开具红字发票。低价好课，39元学通红字发票问题，点击了解课程详情 文章推荐 纳税信用评价：这些情形将被直接判为D级或扣11分