来源_秦恩财务 发布日期:2024年01月12日
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个人所得税经营所得汇算清缴已经正式开始，小编准备好了知识要点，能帮助您快速掌握，赶紧收藏起来吧！一、什么时候办理？在取得经营所得的次年3月31日前办理汇算清缴。二、哪些人应当办理汇算清缴？个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人，在境内取得了经营所得，并且实行查账征收的，需要办理个人所得税经营所得汇算清缴。三、在哪儿缴？怎么缴？只取得一处经营所得——向经营管理所在地主管税务机关办理——填《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》；取得多处经营所得——分别向经营管理所在地主管税务机关办理——填《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》，但要选择一处进行汇总申报，填《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》。四、办理渠道有哪些？（一）自然人电子税务局WEB端；（二）自然人电子税务局扣缴端；（注意只能报《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》）（三）经营管理所在地主管税务机关办税服务厅。五、经营所得汇算清缴税款如何计算？看看公式：应纳税所得额=收入总额 -（成本+费用）- 损失温馨提示：1.取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。2.从两处以上取得经营所得的，应汇总计算个人所得税；合伙企业合伙人的经营所得应纳税所得额采取“先分后税”原则计算。个人所得税税率表（经营所得适用）案例解析·怎么算张某于2020年10月创办阳阳工作室（个人独资企业），2020年10月~12月取得收入100万元，成本费用为80万元。其中，列支张某工资1.8万元、家庭消费性支出2万元，业务招待费超标列支1.2万元，张某当年无其他所得，实际缴纳基本养老保险和基本医疗保险0.5万元和0.4万元，符合条件的专项附加扣除赡养老人为0.6万元。假设税务机关认定为按季申报，请问张某如何办理2020年度的预缴申报和汇算清缴申报？解析：01、2024年1月20日之前（节假日征期延后）办理2020年第四季度预缴申报时：根据税务总局公告2019年第7号文件对《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》第8行的填表说明，因阳阳工作室在纳税年度中间开业，张某应预缴个人所得税：第四季度减除费用：0.5×3=1.5（万元）；应纳税所得额为：100-80-1.5-0.9=17.6（万元）；应预缴个人所得税：17.6×20%-1.05=2.47（万元）。02、2024年3月31日之前办理2020年度汇算清缴申报时：工作室列支投资者张某工资、家庭消费支出、业务招待费超标准列支应进行纳税调整，纳税调整增加额5万元（1.8+2+1.2）。根据税务总局公告2019年第7号文件对《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》第42行的填报说明，投资者减除费用为6万元。专项附加扣除在汇算清缴时可以扣除。2020年度应纳税所得额：（100-80+5）-6-0.9-0.6=17.5（万元）；应缴纳个人所得税=17.5×20%-1.05=2.45（万元）；应退个人所得税=2.47-2.45=0.02（万元）。申报指引·怎么报为方便您直观的了解汇算清缴的操作方式，小编特意以上述案例为例整理了web端的操作介绍，您在登录自然人电子税务局后，可以按照以下流程操作：01、点击“我要办税-税费申报-经营所得（B表）”02、选择申报年度，点击“确定”03、录入被投资单位信息，点击“下一步”04、点击下拉按钮，依次录入“收入信息”和“成本费用”，点击“下一步”以上述案例为例，您需要在“收入总额”中填写“1000000”；“营业成本”中填写“800000”。05、录入纳税调整增加/减少额以上述案例为例，您需要在“业务招待费”中调增12000，“用于个人和家庭的支出”中调增20000，“投资者工资薪金支出”中调增18000。06、依次录入其他税前减免事项。需要特别注意的是，如果您没有综合所得，那么还需要在进行经营所得汇算清缴时，填报专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。以上述案例为例，您需要在“基本养老保险”中填入5000，“基本医疗保险”中填入4000，“赡养老人”中填入6000。07、确认申报信息，系统会自动为您计算出应补税款或应退税款。08、提交申报后，您就可以进行税款补缴或申请退税了！你了解生产经营所得吗？怎么进行汇算清缴？2020年最新汇算清缴指引来了！加入课程，跟着吕乐老师一起学习吧！更多资讯：更多推荐： 收藏
请问一税务稽查的“五步工作法”具体是什么？答复：五步工作法具体是指：提示提醒、督促整改、约谈警示、立案稽查、公开曝光。既有严格执法的“刚性”，又有人文关怀的“柔性”。其中“提示提醒、督促整改、约谈警示”属于非强制性执法方式，充分体现了税务部门推行柔性执法，打造良好营商环境的做法，让纳税人有了自行整改涉税风险的空间。请问二作为财务人员和企业老板来讲，如何看待即将上线的金税四期？答复：目前金税四期的顶层设计已经完成，下一步就是打造“以数治税”的智慧税务蓝图。金税三期是以票管税，金税四期是资金控税、数据管税、当然也有以票管税（全电发票），不仅仅是税、还有非税业务！全面实现一户式、一人式的智能组合归集。每一个企业的数据信息就像在税务系统中“裸奔”，通过奔跑的方向、姿势、迈腿的频次等数据，分析预警企业是不是属于正常在跑，真正实现“以数治税”。请问三面对当前的税务严征管形势，高收入以及个人卡等人群，有何好的建议？答复：截止目前税务云平台涵盖3400万户单位纳税人、3100万户个体户和3亿多自然人纳税人、10多亿缴费人的涉税涉费数据，已初步建成了全国统一的自然人税收档案库，通过分析相关数据，足以发现涉税疑点，2022年，会建成自然人税费信息“一人式”智能归集，发展的方向是对收入的监控越来越严密，可以说在信息化社会，每个人的收入都无所遁形，不要心存侥幸。一人一账号、一人一档案，为每一个人建立一份税务管理的档案。有钱人喜欢把财产放在个人名下，这样做可能更有获得感，但是有可能造成钱税不匹配。未来看一个老板是否真正有钱，不是看个人卡，而是看你所控股的公司上有多少钱。以后只有缴完税后的钱，才是真正属于你个人的钱！一句话，在共同富裕的理念下，未来高收入、高净值人士税收将成为监管重点。两高人群要自觉依法纳税，承担与其收入和地位相匹配的社会责任！因此，建议高收入人群依法纳税，减少个人卡交易，杜绝用个人卡来隐匿收入的行为。请问四现在小规模纳税人年底之前免增值税、自然人代开也是免征增值税，是不是下一步税局也会重点检查这部分纳税人？答复：是的。税务总局发文：2022年依法打击不法分子利用自然人、小规模纳税人身份虚假代开发票行为！税务总局《关于推出2022年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动2.0版”的通知》（税总纳服函〔2022〕32号）规定：14. 优化代开发票管理�？剐榧俅⑵弊ㄏ钪卫�，依法打击不法分子利用自然人、小规模纳税人身份虚假代开发票行为。请问五年底前全国所有市县税务和自然资源部门实现不动产全流程信息实时共享，消息属实吗？答复：消息属实，已经正式下发文件了。未来你名下的国内的多处房产将一览无余，不再是秘密，未来针对个人征收房地产税易如反掌！出租房产、出售房产、持有房产环节的房产税、增值税、土地增值税甚至所得税、契税等的计征依据更为准确，逐渐堵塞了与不动产相关的税费漏洞！2022年1月7日税务总局 自然资源部发布《关于进一步深化信息共享便利不动产登记和办税的通知》（税总财行发〔2022〕1号）：2022年底前，全国所有市县税务部门和自然资源主管部门应实现不动产登记涉税业务的全流程信息实时共享。（一）信息共享内容。自然资源主管部门应向税务部门推送统一受理的不动产登记申请和办税信息。主要包括：权利人、证件号、共有情况、不动产单元号、坐落、面积、交易价格、权利类型、登记类型、登记时间等不动产登记信息，以及办理纳税申报时所需的其他登记信息。税务部门应向自然资源主管部门推送完税信息。主要包括：纳税人名称、证件号、不动产单元号、是否完税、完税时间，以及办理不动产登记时所需的其他完税信息。（二）信息共享方式。各省、自治区、直辖市和计划单列市（以下简称各�。┧拔癫棵藕妥匀蛔试粗鞴懿棵旁蛏嫌νü菇ā笆《允 蹦Ｊ绞迪中畔⒐蚕�，即两部门在省级层面打通共享路径，通过政务服务平台或连接专线实现不动产登记和办税信息实时共享。请问六税务机关可以检查企业对公账户和个人存款账户吗？答复：是的，有权，分为2种情况：1、查询企业资金账户的，经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明。2、查询个人储蓄存款的，应当经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准，凭《检查存款账户许可证明》向相关银行或者其他金融机构查询。注意：税务局有责任为被检查人保守秘密，税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。根据《税收征收管理法》第五十四条规定：（六）经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。请问七我们知道，税企双方的博弈，本质上是信息的博弈，未来金税四期上线后，对纳税人来讲，有何好的提醒和提示？答复：1、银行税务共享信息的时代到来了！日后通过私户交易来逃避纳税的行为也许已关上了大门。2、税务工商共享监管机制的时代到来了！3、企业透明体的时代到来了！对纳税人进行全面画像的时代到来了！4、个人收支和资产透明化的时代到来了！5、社保逐步规范化的时代到来了！6、以数治税的时代到来了！7、税收征管新模式发生根本性转变的时代到来了！8、企业财务合规化改造的时代到来了！9、报税制全面变为确税制的时代到来了！10、企业用专业技术纳税筹划的时代到来了！请问八面对当前的税务监管形势，对纳税人来讲，有何好的提醒和提示？答复：2022年将会是监管更严的一年，大家拭目以待，且行且珍惜！未来几年更是财务需要创新的一年，要敢于创新、不要安于现状、墨守成规！一定要记住，稽查作为税务征管上的最后一道防线！你不理税，税必理你！这是一个最好的时代，也是一个最坏的时代！事业做得越大，越需要在税务问题上谨慎行事，一旦翻车，多年的打拼毁于一旦，悔之晚矣！因此企业必须转变观念，如实纳税，不然就是一颗随身携带的“定时炸弹”！在当前税务严征管时代，企业的税务合规程度，已成为检验一名财务人员水平的重要尺度之一，税务规划，首要前提是合规，其次才是节税!随着税收监管力度的不断加大和税收大数据威力的日益显现，任何心存侥幸、铤而走险的偷逃税行为，都将被依法严惩！《金税四期下企业税负率计算及合理控制》让各位财务工作者更好地做好金税四期下企业税负率的控制，为实际工作提供帮助，相关推荐： 6方面33项措施稳经济！最新部署来了→