重庆试点跨境电商“保税进口”成效显著

2020年度企业所得税汇算清缴正在进行中，根据《税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》（税务总局公告2020年第24号），税务总局对《企业所得税年度纳税申报表(A类，2017年版)》部分表单和填报说明进行修订。今天，就和申税小微一起来看看《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)的最新变化和申报案例吧。申报表变化《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)结合原《特殊行业准备金及纳税调整明细表》(A105120)修订情况，进一步明确数据项填报口径。如，将第1列名称修改为“资产损失直接计入本年损益金额”，新增第2列“资产损失准备金核销金额”和第18行“贷款损失”。案 例 A公司2019年5月A类库存商品发生盘亏，账面成本26万元，增值税进项税额3.38万元，该存货本年已计提跌价准备3万元，责任人赔偿1万元。上述损失企业计入“营业外支出”科目。01A公司会计分录如下：借：银行存款 10000营业外支出 253800存货跌价准备 30000贷：库存商品 260000应交税费——应交增值税 （进项税额转出） 33800计提跌价准备的分录：借：资产减值损失 30000贷：存货跌价准备 3000002税务处理：允许税前扣除的损失金=26+3.38-1=28.38万元会计上计入损益的存货损失金=26-3+3.38-1=25.38万元该项资产损失的税会差异为3万元，即为资产计税基础29.38万元与资产账面价值26.38万元的差额，应当进行纳税调减处理。03申报表填列如下表：1.A100000 企业所得税年度纳税申报表（A类）2.A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表3.A105000 纳税调整项目明细表了解更多企业所得税知识，请关注财税实务选课中心，企业所得税汇算清缴进行中，如何做好企业所得税汇算清缴？，一课搞定汇算清缴前瞻筹备、政策定位、优惠申请、报表填写，通过案例分析熟练掌握汇算清缴方法，从零起步，攻破汇算清缴难点问题。更多汇算清缴知识，欢迎关注 可开宿住,餐饮,等发票校会计实务汇算清缴专题，相关标签： 收藏！先进制造业增值税期末留抵退税政策热点问答

不少纳税人对增值税专用发票电子化还存在疑问，例如增值税电子专用发票的开具平台、换开、查验操作等，别着急，我们这就为您梳理了近期关于增值税专用发票电子化的热点问答，一起来学习吧！01我公司是试点纳税人，给客户开具了增值税电子专用发票，但客户要求开具纸质增值税专用发票，我可以换开吗？答：可以。受票方索取纸质专票的，试点纳税人应当开具纸质专票。您应当将原先开具的增值税电子专用发票进行红冲，然后为受票方开具纸质专票。02试点地区纳税人可通过什么平台开具增值税电子专用发票？是否可以自建或选择第三方电子发票平台开具？答：试点地区税务局依托增值税电子发票公共服务平台，为纳税人提供免费的电子专票开具服务。试点纳税人应当使用税务UKey开具电子专票。税务机关向试点纳税人免费发放税务UKey。目前暂不支持自建或选择第三方电子发票平台开具增值税电子专用发票。03试点地区纳税人，想以增值税电子专用发票的纸质打印件作为税收凭证，还需要同时保存对应的电子发票吗？答：需要。根据《关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6 号）的规定，单位以电子会计凭证的纸质打印件作为报销入账归档依据的，必须同时保存打印该纸质件的电子会计凭证。根据开展增值税电子专用发票试点工作的相关规定：纳税人以电子专票的纸质打印件作为税收凭证的，必须同时保存打印该纸质件的电子专票。04收到了增值税电子专用发票，可以去哪里查验这张发票的真假？答：您可以通过全国增值税发票查验平台（）对增值税电子专用发票信息进行查验。05纳税人不小心弄丢了收到的增值税电子专用发票该怎么办？答：受票方若丢失增值税电子专用发票，可通过纸质打印件上注明的信息，在全国增值税发票查验平台（）进行查验，并下载原增值税电子专用发票。若纸质打印件也一并丢失，还可以向开票方重新索取。以上就是关于电子发票的几个热点问题解答，想学习更多发票实操请关注发票技能是每一个财务人员的看家本领， 可开宿住,餐饮,等发票校推出新课程—，涵盖做账、报税、发票、外勤、软件、行业，六大核心技能，助您轻松上岗！相关推荐：