来源_秦恩财务 发布日期:2024年01月12日
费用计提后冲减的会计分录是什么？
【问题】利息收入可以抵扣进项税吗？【答案】企业的利息收入不能抵扣进项税额。根据《营改增试点实施办法》的规定，纳税人接受贷款服务是不得抵扣进项税额的，同时，纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看 可开宿住,餐饮,等发票校会计实务频道， 自产产品发票发放福利的会计分录怎么做？
政策要点中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。其中，企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具，单位价值的100%可在当年一次性税前扣除；最低折旧年限为4年、5年、10年的，单位价值的50%可在当年一次性税前扣除，其余50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。——《财政部 税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》（2022年第12号） 申报方式登录广西电子税务局，进入首页-【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【企业所得税申报】-【居民企业（查账征收）企业所得税年度申报】，点击表单A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表（如下图） 操作示例情形一：中小微企业2022年11月购买了一台电子设备，入账成本为550万元人民币。假设资产原值和资产的计税基础一致，且会计上的折旧年限和税法相同，均为3年。2022年该电子设备会计上的折旧额为152777.78（5500000/3/12）元，企业选择一次性税前扣除�？赡伤暗骷�5347222.22（5500000-152777.78）元。在填报A105080时，需填写第6行的1、2、3、4、5、8列和第12.1行的第1、2、3、4、5、6、8列。此项业务的数据填写如下图。情形二：企业2022年11月购买了一台机器设备用于生产经营，入账成本为600万元人民币。假设资产原值和资产的计税基础一致，会计上的折旧年限为8年，税法上的折旧年限为10年。2022年该机器设备会计上的折旧额为62500（6000000/8/12）元，企业选择50%一次性税前扣除，税收折旧额为50000（6000000/10/12）,税收上可享受加速折旧政策的资产计算的折旧额为3000000（6000000*50%），故可纳税调减2937500（3000000-62500）元。在填报A105080时，需填写第3行的1、2、3、4、5、8列和第12.3行的第1、2、3、4、5、6、8列。此项业务的数据填写如下图。 注意事项填写A105080表的第12.1-12.3行时，要注意与A105080表第3-6行项目的最低折旧年限匹配。如选择一次性税前扣除的设备的税法最低折旧年限为10年，在填写完第三行的数据后，与之对应的数据要填在12.3行，如果填在12.1或者12.2，系统会出现错误提示，如下图。更多推荐： 一般税务稽查的30个重点